УСН доходы. УСН доходы минус расходы. Декларация УСН налог для ИП.

Стоимость бухгалтерского сопровождения: 8(343) 271-09-62

*    За операцию принимается каждый свершившийся хозяйственный факт, документально подтвержденный: поступление товара подтверждается накладной или продажа товара с оформлением накладной, поступление денежных средств на расчетный счет предприятия оформляется платежным поручением и т.п.
Например: 1 поступление товара (услуг), 1 реализация, 1 банковский или кассовый день, 1 авансовый отчет, 1 производственный отчет, 1 списание материалов, 1 выплата з\п сотрудникам.
**   В стоимость входит расчет заработной платы до 2 сотрудников
***  УСН(6)- УСН с объектом доходы=6%
**** УСН(7)- УСН с объектом доходы уменьшенные на величину расходов по Свердловской области=7%

• ВНИМАНИЕ: Бизнес Школа Антей приглашает на интенсив "Школа Директора" по специальной цене. В программе вопросы налоговой оптимизации, безопасности бизнеса, психология руководителя. Вам помогут открыть бизнес группы в соцсетях и самостоятельно создать сайт компании. Читать подробней...

Оформить Заказ

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)

При небольшом бизнесе самой оптимальной и выгодной является упрощённая система налогообложения, потому что этот режим изначально направлен на упрощение отчетности предпринимателей и уменьшение налоговой нагрузки. Особенно такая система (УСН) подходит для начинающих бизнес, для вновь создаваемых организаций и для новоиспеченных предпринимателей. При упрощенке не нужно платить множество разных налогов (для предприятий - на прибыль, все виды НДС, кроме таможенного, имущественный налог, НДФЛ и т.д.) и вести полноценный бухучет с отчётностью. Налог УСН согласно ст. 346.20 Налогового Кодекса РФ имеет следующие ставки:

• - 6% в ситуациях , когда налоговую базу составляет валовый доход;
• - 15% в ситуациях , когда налоговую базу составляет разница между валовым доходамм и расходами. Также с 2009-го года допускается применение дифференцированных ставок УСН для ИП-шников от 5% до 15%.

К сожалению, переход на УСН разрешен не всем и требует определённых условий. Самыми важными и абсолютно необходимыми являются ниже перечисленные условия:

• Организации так же, как и индивидуальные предприниматели не могут иметь в штате больше 100 работников. Это количество высчитывается в порядке, который устанавливает Росстат, и определяется за установленный отчётный период.
• За предшествующие 9 месяцев доход организации (ИП это не касается) не может быть больше 60 миллионов руб. (согласно ст. 248 НК РФ). Причем сумма эта с 2014-го года индексируется в соответствии с инфляцией, т .е. умножается на утвержденный коэффициент.

УСН доходы

Не все предприниматели понимают, какие при УСН доходы требуется учитывать. При ставке в 6% под налоговой базой подразумеваются все виды дохода в их денежном выражении. Все виды дохода означает, что под доходом подразумевается не только денежная выручка от продажи товаров/услуг/работ (т.е. доход от зарегистрированного вида деятельности), но и все остальные поступления, которые не связаны с деятельностью. При этом доходом от официальной деятельности считается как выручка от реализации собственных товаров/услуг или производства работ, так и выручка от приобретенных товаров. К внереализационным доходам (т.е. не связанным с основной деятельностью) относятся денежные поступления в результате:

• сдачи в аренду какого-то имущества;
• продажи какого-то имущества (в т.ч. основных средств), но только такого, которое задействовано в процессе деятельности;
• банковские дивиденты по вкладам или займам;
• номинальная стоимость имущества/работ/услуг, которые были получены безвозмездно;
• остаточная стоимость демонтированных основных средств (т.е. стоимость полученных материалов или другого имущества, оставшегося после монтажа).

УСН доходы минус расходы

При современной УСН "доходы минус расходы” налогооблагаемая база - это разница между задекларированными поступлениями денег и расходами. А расходы в расчет принимаются далеко не все, а лишь те, которые оговорены в ст. 346,16 НК РФ.

Этот вариант УСН привлекателен для многих тем, что при нем возможно применение дифференцированной ставки. То есть, и так льготный налоговый режим предоставляет дополнительную специальную льготу. Она заключается в том, что региональные власти по своему усмотрению могут снижать официально принятую ставку в 15% до 5%. И этим многие пользуются, когда хотят привлечь в регион инвестиции, стимулировать развитие малого бизнеса или снять проблему занятости населения.

К примеру, в Свердловской области действует ставка 7%.

Декларация УСН налог

Налоговый период при УСН составляет один календарный год, именно с такой периодичностью и сдается декларация УСН. Ежеквартально отчитываться не требуется, но требуется производить авансовые налоговые платежи. Для окончательного расчета и сдачи годовых деклараций есть передельные сроки : для ИП-шников- последний день апреля, а для частных предприятий - последний день марта.

Несвоевременная сдача декларации за прошедший период влечет за собой наказание - в случае отсутствия задолженности по налогу налагается штраф в 1000 руб., в случаях же налоговой задолженности штраф составляет 5% от суммы долга, при этом минимум - 1000 рублей, максимум - 30% задолженности.

При этом штраф рассчитывается за каждый просроченный месяц после предельного срока сдачи декларации.

Переход на УСН

Оформляться на УСН могут как только начинающие бизнесмены и организации, так и уже работающие. Для тех, кто только начинает свой бизнес, рекомендуется подавать заявление о намерении перейти на УСН сразу же, в процессе государственной регистрации. Заявление в налоговую можно подать в течение месяца после государственной регистрации. Иначе до конца календарного года придётся работать по гораздо более сложной общей системе налогообложения и вести полноценный бухучет. Для уже работающих предпринимателей и предприятий (организаций) переход на УСНО возможен лишь с 1 января нового года. При этом заявление на УСНО нужно подать заблаговременно, в течение 3-го квартала заканчивающегося года. Заявление о намерении перейти на УСН подаётся в виде формального уведомления в двух экземплярах. Таким образом, переход на упрощёнку возможен не чаще, чем раз в год.

УСН для ИП

Чтобы еще больше облегчить жизнь представителям малого бизнеса, российское правительство планирует с 2015 года узаконить т.н. налоговые каникулы для ИП, которые только регистрируются и собираются работать по УСН. Работающие по УСН предприниматели освобождены от уплаты подоходного налога физлиц, если они параллельно работают по трудовым договорам. То есть, трудовые доходы облагаются подоходным налогом (т .н. НДФЛ), а при расчёте сумм налога по УСН доходы расходы учитываются только те, которые касаются официальной деятельности.

Кроме того, индивидуальные предприниматели при УСН освобождены от имущественного налога с физлиц, по части имущества, что используется для официальной деятельности. Немаловажное преимущество ведения бизнеса по УСН - это освобождение предпринимателей от уплаты НДС, что влечет за собой удешевление товаров/работ/услуг. Однако, в этой привилегии есть подводный камень. Многие контрагенты- плательщики НДС отказываются иметь дело с ИП из-за того, что нет зачетного НДС с покупных товаров, услуг или работ.

заказать бухгалтерское сопровождение